Упрощенная система налогообложения

Условия перехода:

1. Размер доходов за 9 месяцев не > 45 млн. руб.
2. Средняя численность работников не > 100 чел.
3. Отсутствие деятельности по производству подакцизных товаров, добычи и реализации полезных ископаемых, игорный бизнес
4. Отсутствие филиалов/ представительств
5. Не ведение банковской и страховой деятельности, деятельности на рынке ценных бумаг
6. Доля участия других организаций не > 25%
7. Остаточная стоимость основных средств не > 100 млн. руб.

*Подакцизные товары: алкоголь, табачная продукция, бензин, дизельное топливо, автомобили и т.д.
*Остаточная стоимость ОС = первоначальная – износ (амортизация)

Способ перехода на налоговый режим:

1. Добровольно-уведомительный

Порядок перехода на налоговый режим:
Действующее предприятие Подача уведомления в налоговый орган по месту нахождения организации в срок до 31.12	Новое предприятие Подача заявления о переходе на УСН в 30-ти дневный срок с даты постановки на учет в налоговой инспекции

Не применяемые налоги:

1. Налог на прибыль
2. НДС (за исключением НДС по ввозимым товарам в РФ)
3. Налог на имущество

Уплачиваемые налоги:

В соответствии с законодательством о налогах и сборах

Уплачиваемые сборы:

1. ПФР
2. ФСС
3. ФОМС

Объект налогообложения:

1. Доходы 6%
2. Доходы-расходы 15%

Возможность изменения объекта НО:

Ежегодно, при условии уведомления об этом НО до 31.12

Состав доходов:
Доходы от реализации Ст.249 НК РФ Выручка от реализации, исходя из всех поступлений	Внереализованные доходы ст. 250 НК РФ Долевое участие в других организациях Курсовые разницы Сдача имущества в аренду %, полученные по договорам займа и т.д.

Состав расходов:

Ст. 346.16 НК РФ

1. Стоимость основных средств, затраты на сооружение и изготовление
2. Покупка и создание НМА
3. Бухгалтерские, юридические услуги
4. Товары (Списываются на расходы только после их реализации)
5. Доставка товаров до покупателя и прочие расходы, связанные с реализацией
6. Стоимость сырья и материалов (включаем в расходы только после их списания в производство)
7. Отрицательная курсовая разница
8. И т.д. ( ст. 346.16 НК РФ)

Порядок признания доходов:

Доходы признаются по факту поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу

Порядок признания расходов:

Расходы признаются по факту их фактической оплаты

Требование к ведению учета:

Ведение налогового учета Доходов и Расходов (независимо от выбора объекта налогообложения) в книге учета Доходов и Расходов

Прекращение действия налогового режима:

1. Добровольно-уведомительный до 15 января года, с которого организация планирует применять новый налоговый режим.
2. Обязательный порядок нарушены условия применения УСН (упрощенной системы налогообложения). Иной режим налогообложения осуществляется с начала того квартала, в котором было нарушение одного из условий.