Если у ИП нет сотрудников, то ИП должен платить страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС.
Определим размер фиксированных страховых взносов, который необходимо заплатить до конца текущего года.
Рассмотрим ИП, которое зарегистрировали, например, 13.02.2015г.:
Предприниматели должны рассчитывать взносы на свое страхование начиная со дня, следующего за днем государственной регистрации. Сам день госрегистрации включать в расчет не требуется (Закон №212-ФЗ, Письмо Минтруда России от 01.04.2014 №17-4/ООГ-224).
Сначала рассчитываем сумму взносов за месяц, в котором предприниматель был зарегистрирован:
Для этого нам необходимо знать:
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) за текущий год (в нашем примере это 2015г.) = 5965,00
- Ставка взноса в ФФОМС = 5,1%
- Ставка взноса в ПФР = 26%
Формула расчёта выглядит так:
| Взносы в ФФОМС и ПФР за месяц, в котором предпри- ниматель встал на налоговый учет | = | 1МРОТ | * | Ставка взносов в соответ- ствующий фонд | * | Кол-во календарных дней работы в качестве предпринимателя | / | Количество календарных дней в этом месяце. |
Итак, рассчитываем сумму взносов за неполный месяц (месяц, в котором была регистрация, в нашем примере это с 14.02.2015 по 28.02.2015):
Взносы в ФФОМС = 5 965 * 5,1% * 15 / 28 = 162,97 (сумма за февраль 2015г.)
Взносы в ПФР = 5965 * 26% * 15 / 28 = 830,84 (сумма за февраль 2015г.)
Затем рассчитываем сумму страховых взносов за оставшиеся полные месяца работы в качестве предпринимателя:
Формула расчёта выглядит так:
| Взносы в ПФР и ФФОМС за полные месяца работы предпринимателя | = | 1МРОТ | * | Ставка взносов в соответствующий фонд | * | Количество полных месяцев работы в качестве предпринимателя |
Рассчет суммы страховых взносов за оставшиеся месяца (с 01.03.2015 по 31.12.2015 – 10 месяцев):
Взносы в ФФОМС = 5 965 * 5,1% * 10(месяцев) = 3 042,15
Взносы в ПФР = 5 965 * 26% * 10(месяцев) = 15 509,00
|
Итого за 2015г.: взносы в ФФОМС = 162,97 + 3 042,15 = 3 205,12 взносы в ПФР = 15 509 + 830,84 = 16 339,84 |
= 19 544,96 |
Если доход ИП за 2015 г. превышает 300 000руб., то дополнительно нужно уплатить 1 процент с суммы превышения в ПФР. При этом есть ограничение: общая сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ на начало финансового года и тарифа страховых взносов в ПФР:
8 МРОТ * тариф (26%) * 12 месяцев (за 2015 год – 148 886,4 руб.)
Доход предпринимателя на медицинские взносы в ФФОМС не влияет.
Срок уплаты:
- страховые взносы в фиксированном размере (из расчета 1 МРОТ) – не позднее 31 декабря 2016 года.
- 1% от суммы превышения величины фактически полученного предпринимателем величины дохода за расчетный период – не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным.
При превышении дохода свыше 300 тыс. рублей денежные средства перечисляются двумя раздельными платежными документами:
- платежный документ на фиксированный размер
- платежный документ на 1% превышения
Фиксированные страховые взносы на 2016г.
| ПФР (тариф 26%), руб. | ФФОМС (тариф 5,1%), руб. | ||
| Страховая часть | |||
| год | 19 356,48
КБК |
1% от дохода свыше 300 тыс. руб.
КБК |
3 796,85
КБК |
| Общая сумма СВ не может превышать за 2016 год 154 851,84руб. 8 МРОТ * тариф (26%) * 12 месяцев |
|||
| МРОТ на 2016г. = 6 204,00 | |||
ИП, которое применяет УСН «доходы» или ЕНВД и не имеет работников, имеет право уменьшить свой налог на всю сумму страховых взносов.