Отчетный период:
|
Налоговый период
|
Порядок уплаты и предоставления декларации:
Организации уплачивают авансовые платежи и налог по месту своего нахождения.
ИП уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего жительства.
1. Уплачиваем аванс
Аванс платим не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, то есть:
за первый квартал – не позднее 25 апреля
за полугодие – не позднее 25 июля
за 9 месяцев – не позднее 25 октября.
При этом декларация в налоговый орган не сдается.
Уплачиваемые авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового периода.
2. Подаем декларацию по УСН
- Организации подают декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть:
Декларацию по УСН за 2015г. мы должны предоставить в налоговый орган до 31 марта 2016г. - Индивидуальные предприниматель (ИП) подают декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть:
Декларацию по УСН за 2015г. мы должны предоставить в налоговый орган до 30 апреля 2016г.
3. Платим налог по итогам года
- Организации — не позднее 31 марта
- ИП — не позднее 30 апреля
Если последний день уплаты налога или авансового платежа выпадает на нерабочий день, то налог налогоплательщик обязан уплатить в ближайший следующий за ним рабочий день.
Ответственность за налоговые нарушения:
| При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст.76 НК РФ). |
Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере:
от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
За неуплату налога предусмотрен штраф в размере
от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).
Задержка платежа грозит взысканием пеней.
Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).
| Сумма пени | = | Неуплаченная сумма налога (аванса) | * | Количество дней просрочки | * | 1/300 | * | Ставка рефинансирования |
Ставка рефинансирования Центрального Банка России, которая применяется при расчете пеней, с 1 января 2016 года равна 11% годовых.
Здесь есть один очень важный нюанс. До 01.01.2016 ставка рефинансирования равнялась 8,25% годовых, пени рассчитывались по этой ставке. Еще была ключевая ставка ЦБ, она равна 11%. С 1 января 2016 года ставка рефинансирования стала равной ключевой ставке ЦБ, то есть, 11% годовых.